“提高国民收入分配“两个比重””

本篇文章4760字，读完约12分钟

收入分配是国民经济循环过程的中间环节，前承生产、后启招聘，透视不同发育状态的市场机制基于“效率”的分配结果，也必然反映出政府在维持市场、调控和干预经济后，加强社会“公平”的能力和效果 理想的“效率”和“公平”并重的收入分配制度，必须基于市场和政府两种资源配置方法的优化组合，才能起到积极的作用。 我国向市场经济体制转轨以来，旧政府主导的“大锅饭”分配模式逐渐打破，市场机制更多地在国民收入分配中发挥着重要意义，国家综合实力不断提高，人民生活水平显著改善。 但是，与我国市场机制不健全、政府管制不足、越位依然并存的事实相对应，我国国民收入分配行业也出现了一些突出的矛盾。 党的十七大报告就此确定提出“逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重”。 这个要求对比的问题涉及我国国民经济运行体系中的初次分配、再分配失当。 此后，社会各界为提高“两个比重”、优化分配结构进行了大量的研究和讨论，出台了许多“药方”。

从政府“可以、应该”的主观能动立场看，一个重要事项是应该通过深化财税改革，抑制和改变“两个比重”的下降和收入差距的扩大趋势，优化国民收入分配结构。 他强调，在改革慷慨方面，应尽量避免以优化国民收入分配结构为名的“福利赶超战术”。 尊重市场基础和核心作用是第一位的原理，用政府干预的方法强势替代市场配置资源，硬性提高某些分配结果指标(如除适度提高法定最低工资标准外没有太多合理操作工具的“收入倍增计划”等)没有实际意义，但其结果却是新的 财税体制改革当前的任务，一是根据社会经济快速发展和深化改革的需要，合理调整政府收入结构。 在政府支出总量不适当、难以进行较大调整的制约条件下，政府公共收入有结构地调整和增加。 另外，将跟进控制居民收入分配差距扩大、降低公司过度垄断利润、控制政府支出规模的税收和预算管理改革。 二是及时消除不利于市场经济体制快速发展的完整阻滞因素，促进市场经济体制进一步完善和市场机制发育成熟。

一、优化结构性减税，酌情推进增值税扩大改革，同时实现间接税比重的降低

近年来，我国采取了一系列结构性减税措施，2009年为此转让给公司、居民的好处约为5000亿元，今后在这方面可操作性空之间将变窄，但需要积极考虑和动态优化。

目前，鉴于我国经济快速发展的现实情况，越来越多的人强调降低间接税的比重也已具备迫切的社会需要和一定的可能性，以“基本支付”为主的税制调整的基础条件逐渐成熟。 如果改革如何切入，对社会经济的冲击最小，正面效果最大，就需要梳理其“技术”路线，审时度势，把握时机。 认为降低间接税比重的最佳途径是建立和完善地方税体系，在形成地方支柱财源落实省以下税制的过程中，酌情实施增值税扩大改革。 改革的多赢目的很明显:一是增值税、营业税并举减少了对市场要素流动的现实阻滞，为中国服务业的快速发展创造了更有利的税收环境，促进了产业结构的优化升级，以税制改革将经济质量提升到新的阶段 二是通过税率设计，降低间接税的比重，削减政府生产税收收入，优化国民收入分配结构，减少居民对支出的抑制作用。 为了防止间接税比重下降对政府收入大盘的影响和对地方财政的影响，必须妥善落实资源税改革、房地产税改革、国有资本经营预算改革，抓紧推进。

增值税扩大改革是处理增值税、营业税并举一系列矛盾的比较有效的方法，有利于减少市场因素的流动障碍，消除流动税制对服务业快速发展的制约。 现代服务业是产业分工细分和升级的产物，增值税本身具有公平、中性的特点，不最大限度地重复征税，有利于生产要素的平稳流动，可以为产业分工细分创造公平、中性的税收环境。 在增值税覆盖整个产业链的情况下，通过完善的环环相扣机制，应税商品在生产、流通环节的税收负担之和，将不再受流通环节或次数的影响。 即，对某产品完成从生产到销售的全过程，放在一个公司进行“全包型”管理，还是放在几个公司(研发、设计、生产、仓储、物流、批发、零售等不同的公司)，其增值税税负均相同

当然，增值税的扩大改革没有必要降低间接税的比重，但在设计上可以有意进行。 扩大面临的好处调整很多，涉及服务业扩大后增值税税率的评审、扩大后原增值税领域税率的落实、扩大后中央和地方收入分配比例的评审等。 总体上，推进这一改革，当前增值税、营业税的税收总量是否发生变化，对改革的制度设计和实施方案的影响有很大不同。 如果以降低间接税比重为改革的同时需求，以减少增值税、营业税整体税负为前提推进扩周改革，对经济主体层面无疑是一项长远的利益政策，也有助于降低最终用户的负担，因此这一改革将促进产业优化升级，

二、结合多项改革诉求，加快房地产税改革，逐步加强直接税再分配作用

房地产税改革在优化国民收入分配结构中的意义在于降低间接税的比重，同时加强对富人的直接税，弥补地方政府的收入，创造地方政府职能合理化的内在支柱性财源。 将纳税环节从生产环节转移，后置于财产、资本环节。 具体来说就是配合增值税的扩大改革，把房地产税变成地方主体的税种。 这项改革可以在一些城市率先试点启动。

虽然增值税的扩大改革最终可能会导致营业税的取消，但是目前的营业税在地方财政收入中占有重要的位置。 房地产税改革在我国经过长期研究论证，进行了相关的“物业税”空转换试点。 由于呼吁降低间接税的比重，推进增值税的扩大改革，房地产税改革的必要性也更加得到强调。 房地产税属于财税类，应缴纳的税金值随着房地产市场价格的上涨而上升。 根据市场经济的国际经验，该税可以成为地方政府充足稳定的税收来源。 对我国来说，房地产税改革的最大意义首先是为地方政府提供稳定、大宗的地方税种，重大推进地方税体系建设，间接为其他改革和全球配套改革的顺利推进提供支持。 此外，该税还有助于促进房地产业的健康快速发展，强化政府应发挥的再分配的功能作用。

此外，个人所得税“综合与分类相结合”的改革，以及今后具备条件时发放遗产和赠与税的改革，都是可以起到同样作用的改革中的几个事项。

三、加大国有资本经营收益征收力度，促进垄断领域、部门改革，统筹国有资本经营预算支出

结合为消除国有企业过度垄断而进行的配套改革，可以加大国有资本经营收益的上缴力度，降低公司部门的收入，减少国有企业过度垄断利润和特许权收入对市场秩序的干扰。 为了直接提高政府部门的收入，集中越来越多的国有资本利益，提高向住户部门的经常性转移，越来越多的国有资本利益来改善民生(初次分配、再分配的相关主体通常为公司、政府、个体，统计上表现为公司部门、政府部门和住户部门)。 。 其措施是在2007年已经开始运行的国有资本经营预算框架下，大幅提高国有资本经营预算收入的征收力，统一国有资本经营预算支出的采用。

提高收入收缴力度首先可以在中央本级国有资本经营预算水平上落实。 要提高国有资本经营预算收入，一是在促进垄断领域、深化部门改革的过程中，调整目前的征收比例。 二是扩大征收范围，要逐步扩大到金融类及部门所属国有公司。 鉴于我国国有资产管理模式的优越性，“国务院和地方人民政府依照法律、行政法规的规定，分别代表国家对国家出资公司履行出资人的职责，享受出资人的权益”。 这应该在地方层面上，鼓励建立国有资本经营预算制度，加强国有资本收益的管理。

另外，必须高度重视国有资本经营预算支出的统一和公共财政预算体系内其他预算资金的协调相呼应的采用。 现有的“资本支出、支出和其他支出”的范围需要适当调整。 国有资本经营收入本质上是政府的公共收入。 对于国有资本经营预算支出，要重复“资产由全体人民所有，收益由全体人民使用”的大部分。 收益不仅可以用于社会保障，必要时还可以经过法定手续，用于其他以公共财政为导向的支出，没有障碍。 并且，在这样统一调整各项预算支出的前提下，通过中央财政更有力的转移支付，可以使地方各级共享中央公司创造的利润，处理越来越多的民生问题。

四、提高政府再分配中经常性转移支付的规模和绩效

目的是提高政府再分配中经常性转移支付的规模，提高再分配住户部门的可支配收入占有率。 路径是提高政府的社会保障和就业支出。 其中需要注意的是，在支出方法上，加大对住户部门的直接经常社会补助，不仅是政府支出的篮子，也是提高居民可支配收入水平的目的。 并且，随着绩效预算的快速发展，必须提高转移支付支出的绩效水平，为人们提供越来越多的经济效益。

五是加强政府对公共支出规模的约束，明确政府支出责任边界，推进预算管理法治化、民主化、科学化、精细化

政府公共支出责任的定义是促进政府行为规范、制约支出规模、规范支出结构的基础保障，也是政府财政支出(收入)维持一定总量的合理、有根据的支撑。 在我国财政收入踏上全年8万亿元的台阶后，这几个就变得尤为重要。 确定政府支出责任边界是一项综合性改革。 从财政角度看，需要努力的重点如下。

(一)推进事业权和财权的呼应，以与财力匹配为契机，加快公共支出责任的定义和划分；

合理划分各级政府的事权和支出责任，不仅可以起到划分政府收入纵向分配关系的基础，还可以起到两个作用:一是控制政府支出规模总量，决定政府调控社会财富的“度”。 二是明确政府支出的方向和重点，用财政支出规范政府行为，促使财政收入录用绩效最大化。 目前，我国建立市场经济体制以来，在政府支出责任方面缺乏明显进展，划分过于模糊，大体上对相应的财权、财力配置以及财政支出规模和结构优化都没有现实的指导意义。 对每年增加的政府收入占比、大规模扩大的财政收支总量，政府公共支出责任必须明确，各级政府应该做什么、不应该做什么，以法规政策的形式规定后，落实事权明细表，从粗到细进行动态优化，达到最大限度

(二)加强预算收入编制的约束能力，保持年度预算的刚性；

收入预算编制的科学、可行、准确是保证支出预算刚性、管理支出总量的基础。 通过更准确的收入预测(收入预算编制)，进一步提出和制定政府整体支出的总规模及其框架结构，达到控制和约束政府整体支出规模的作用。 在我国，预算编制中收入计划水平低是普遍现象，收入预算的作用没有一一发挥。 财政运行中出现大规模超收入，根据支出需要编制收入预算，组织收入空之间弹性较大并不少见。 对财政部门来说，财政收支大局的把握能力(其基础是收入预测的准确性)体现了自身业务水平的高低，决定了财政自主理财的空之间和话语权的成分，是财政科学化、精细化管理的具体体现，是服务政府决定大局、转变政府职能的体现

(3)探索中期滚动预算管理模式，进一步限制政府支出总量；

据说中期预算或滚动预算在许多国家已经付诸实践。 作为一种趋势改革，中期预算受到重视和应用，意义之一是加强和约束政府自身的支出责任，清晰地反映出维护政府支出责任的过年价格。 务实、受监管的中期预算发挥较有效的抑制支出总量作用，向政策制定者、资金录用部门证明政府在未来年度最大的可支配财力和财力不足的情况下可能寻求的处理方法，限制部门过度支出预期，不让政府过度索取社会财产。 中期预算也有助于公众了解政府的民生保障状况，提高投资、费用的稳定预期。 中期预算的比较有效性必须以年度预算的刚性为基础保障。

六、支持和促进消除过度垄断和优化生产要素价格形成机制的改革

虽然在垄断部门和领域实质上难以推进消除过剩垄断因素的改革，但势在必行的优化资源产品、农副产品、房地产等价格形成机制的改革，也面临着各种制约因素，但同样不可避免。 这两者要求改革的一些事项的实质性推进，都将产生优化我国收入分配的重大而持续的正面效应，财政将积极支持和促进，财政、税收改革，结合起来为科学提供新的“价格、税、财政联动”服务

贾康系财政部财政科学研究所所长、研究员刘微系财政部财政科学研究所研究员